Теоретико-правові основи дослідження легалізації злочинних доходів та напрями їх виявлення

Анотація

У статті авторами було проведено комплексний аналіз теоретико-правових засад дослідження легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом. Зокрема, було здійснено ретроспективний аналіз становлення фінансових розслідувань легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом та правові засади їх проведення. Зокрема, автори зосередили увагу на етапі створення інституцій, направлених на боротьбу із фінансовою злочинністю, яка призводила до дестабілізації держави в цілому. Зокрема, було визначено: податкову міліцію, Державну службу фінансового моніторингу, Національне агентство з питань запобігання корупції, Національне антикорупційне бюро України, Бюро економічної безпеки. Особливу увагу було присвячено правовим засадам проведення фінансових розслідувань. У статті було визначено та проаналізовано положення основних нормативно-правових актів, які безпосередньо регулюють процедуру проведення фінансових розслідувань легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом. Автори виокремили та проаналізували головні напрями виявлення легалізації злочинних доходів. Зокрема, це: 1) «випадкове», нецілеспрямоване виявлення легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом; 2) виявлення дій, пов’язаних із легалізацією, в контексті здійснення моніторингових дій (дослідження статистичних даних; оцінка ризиків; перевірка звітності підприємств; податкова перевірка тощо). Аналізуючи напрями виявлення легалізації злочинних доходів відповідно до суб’єктів, було виокремлено та охарактеризовано спеціальні (галузеві) суб’єкти (фахівці-правники та економісти; первинні та державні) та так звані «викривачі». Зважаючи на це, актуальність проведеного дослідження не викликає сумнівів. В цілому, було визначено сутність фінансових розслідувань, окрім виявлення та припинення злочинних діянь, яка полягає у вивченні нових способів та методів вчинення злочинних посягань, а також, має на меті виявлення слабких місць у фінансово-економічній безпековій політиці.