Роль судової економічної експертизи фінансово-господарської діяльності підприємств у забезпеченні економічної безпеки

Автор(и)

  • І. В. Губанова аспірант, завідувачка сектору судових економічних досліджень лабораторії судових економічних, товарознавчих досліджень та досліджень об’єктів інтелектуальної власності Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса» Міністерства юстиції України, Україна https://orcid.org/0000-0002-7981-0545

DOI:

https://doi.org/10.24144/2788-6018.2025.02.198

Ключові слова:

судова економічна експертиза, фінансові злочини, діяльність, економічна безпека, правопорушення, аналіз

Анотація

Судова економічна експертиза є важливим інструментом у протидії фінансовим злочинам, що загрожують економічній безпеці держави. У статті розглядається її значення для виявлення порушень у фінансово-господарській діяльності підприємств, аналізуються основні методи дослідження та їхня ефективність у розслідуванні економічних правопорушень.

Розглянуто основні методи дослідження, зокрема статистичний аналіз економічних правопорушень, економічне моделювання, бухгалтерську експертизу та порівняльний аналіз національних і міжнародних експертних практик. Зазначено, що ефективне проведення судової економічної експертизи забезпечує якісний доказовий матеріал для правоохоронних органів та сприяє обґрунтованому прийняттю судових рішень. Досліджено практичні аспекти застосування експертизи в процесі розслідування економічних злочинів, визначено її роль у попередженні правопорушень та посиленні фінансового контролю.

Оцінено вплив експертних висновків на прийняття управлінських рішень у сфері фінансової політики та економічної безпеки. Описано процес організації та призначення судової економічної експертизи фінансово-господарської діяльності підприємств, починаючи від збору даних і закінчуючи формуванням експертного висновку, який є важливим доказом у судових справах.

Зроблено висновок, що судова економічна експертиза є невід’ємною складовою механізму забезпечення економічної безпеки держави. Її ефективне застосування сприяє мінімізації ризиків фінансових правопорушень, підвищенню відповідальності суб’єктів господарювання, покращенню фінансового контролю та забезпеченню стабільного економічного розвитку країни. Подальший розвиток експертних методик, удосконалення законодавчої бази, а також інтеграція сучасних технологій сприятимуть посиленню ролі судової економічної експертизи у протидії економічній злочинності та захисті національних економічних інтересів. Зроблено висновок про необхідність інтеграції експертизи у фінансовий моніторинг та превентивний контроль для запобігання економічним злочинам.

Посилання

Губанова І. В. Особливості моделювання ймовірності банкрутства за допомогою дискримінантних моделей та їх застосування в судовій економічній експертизі. Бізнес Інформ. 2021. № 2. C. 88–93. DOI: https://doi.org/10.32983/2222-4459-2021-2-88-93 (дата звернення: 28.03.2025).

Статистична інформація Офісу Генерального прокурора. URL: https://erdr-map.gp.gov.ua/csp/map/index.html#/table (дата звернення: 28.03.2025).

Дашборд Офісу Генерального прокурора. Статистика розслідування і розгляду в судах кримінальних правопорушень, які пов’язані із здійсненням господарської та інвестиційної діяльності. URL: https://dashboard.gp.gov.ua/?utm_source=chatgpt.com (дата звернення: 28.03.2025).

Методика «Методи, способи та прийоми, які використовуються при проведенні судово-економічних експертиз». / Дніпропетровський НДІСЕ Міністерства юстиції України. Реєстр методик проведення судових експертиз. Рік створення методики 2003. Дата прийняття рішення про державну реєстрацію 03.03.2010. № 261, реєстраційний код 11.0.08.

Науково-методичні рекомендації з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень: затв. наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 р. № 53/5. Офіційний вісник України. 1998. № 46. Ст. 1715.

Муляр В.О. Судово-економічна експертиза та методичні основи її проведення : дипломна робота на здобуття освітнього ступеня «Магістр» / В.О. Муляр. – Вінниця, 2018. – 130 с. – (Галузь знань 07 «Управління та адміністрування», спеціальність 071 «Облік і оподаткування»).

Бандурко Д., Зоц М. Організаційні засади призначення і проведення судово-економічних експертиз. Розвиток обліку, аудиту та оподаткування в умовах інноваційної трансформації соціально-економічних систем: матеріали ХІ Міжнар. наук.-практ. конф. (м. Кропивницький, 30 листоп. 2023 р.). Кропивницький: ЦНТУ, 2023. С. 60–62.

Інструкція про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень: затв. наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 р. № 53/5. Офіційний вісник України. 1998. № 46. Ст. 1715.

Про судову експертизу: закон України від 25.02.1994 № 4038–ХІІ. (зі змінами та доповненнями). Відомості Верховної Ради України. 1994. № 28. Ст. 232.

##submission.downloads##

Опубліковано

2025-04-28

Номер

Розділ

Розділ 13. Актуальні питання сучасної правової науки